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L’imposition de la pension de retraite

La pension de retraite est le revenu versé aux anciens actifs qui ont cotisé tout au long de leur carrière professionnelle. À ce titre, la pension de retraite est soumise à l’impôt sur le revenu. Le taux d’imposition appliqué à la pension et au revenu professionnel est le même. En revanche, le taux de prélèvements sociaux ainsi que le plafond d’abattement sont différents.

Les pensions perçues du régime de base, du régime complémentaire et d’un régime spécial de retraite sont soumises à l’impôt sur le revenu. Certains avantages accordés aux pensionnés sont également imposables pour ne citer que les majorations pour charge familiale, les allocations éducation ou encore les bonifications pour campagne de guerre versées aux anciens combattants. Les rentes viagères issues d’un plan d’épargne retraite sont également soumises à l’impôt.

Par contre, certaines pensions, allocations, rentes et majorations sont exonérées d’impôt. Il y a entre autres :

• les allocations du minimum vieillesse,
• l’allocation supplémentaire d’invalidité,
• les rentes pour maladie professionnelle,
• la retraite du combattant,
• ou encore la majoration pour assistance d’une tierce personne.

Planchers et plafonds de l’abattement fiscal de 10 %

L’administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur les revenus imposables d’un contribuable. De ce fait, un retraité bénéficie lui aussi de cette réduction forfaitaire. Toutefois, les planchers et les plafonds de l’abattement ne sont pas les mêmes pour le revenu professionnel et pour la pension de retraite. Dans les deux cas en revanche, si le montant de l’abattement est égal au montant du revenu imposable, le contribuable ne paie pas d’impôt. 

Les prélèvements sociaux et la pension de retraite

Les prélèvements sociaux sont les contributions sociales payées par les contribuables afin de financer la protection sociale.
Les revenus d’activité et les pensions de retraite sont soumis à ces prélèvements, mais pas au même niveau.

Le taux de la contribution sociale généralisée (CSG) n’est pas le même puisque les revenus professionnels sont taxés à hauteur de 9,20 % tandis que les pensions de retraite sont imposées à 8,30 %. En plus de la CSG, les retraités doivent payer :

• la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) au taux de 0,50 %
• la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (Casa) au taux de 0,30 %

Source : Agirc ARRCO