Vous faites peut-être partie des 10 millions de Français détenteurs d'un plan d'épargne retraite (PER) ? Et la question qui revient souvent est celle du déblocage de votre épargne. Conçu pour n'être débloqué qu'au moment de la retraite, le PER reste un produit flexible qui offre, dans certains cas, la possibilité de disposer de son capital. Le point sur les modalités de déblocage du PER avant la retraite.

Principe du PER : des fonds bloqués jusqu'à l'âge de la retraite

Qu'est-ce qu'un PER ?

Né de la loi PACTE en octobre 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) s'est substitué aux anciens produits d'épargne retraite tels que le PERP, le contrat Madelin, le Perco et le contrat « Article 83 », qui ne sont plus commercialisés depuis octobre 2020. L'objectif était surtout de mettre fin à une réglementation complexe et peu attractive.

Le PER est un produit d'épargne retraite unique, simple et accessible.

Pourquoi réformer l'épargne retraite ?

• donner plus d’attrait à l’épargne retraite, encore trop loin derrière l’assurance-vie qui reste le placement préféré des Français (Source Les Echos-Investir, mai 2024) ;
• simplifier la gestion des produits :  des conditions de sortie et de retrait plus souples, une gestion pilotée, une fiscalité avantageuse…

👉 Le PER se décline sous 3 formes :

1. le PER individuel (PERIN) : accessible à tous, il peut être ouvert auprès de banques, d’assureurs ou de gestionnaires d’actifs ;
2. le PER d'entreprise collectif (PERCOL) : destiné aux salariés, il est mis en place par l’entreprise (anciennement PERCO) ;
3. le PER catégoriel ou obligatoire (PERCAT/PEROB) : réservé à certaines catégories de salariés, voire obligatoire pour certains employés dans certaines entreprises.

Le PER : un produit "tunnel"

Le principe du PER repose sur des versements effectués tout au long de la vie active, déductibles du revenu imposable et dans la limite des plafonds fixés par la loi. 

En revanche, il s'agit d'un "placement tunnel" : les sommes déposées sur votre PER ne sont pas récupérables avant votre retraite, sauf dans les cas de déblocage anticipés prévus par la loi.

Le PER : une sortie en capital ou en rentes

Grâce à la loi Pacte, il est désormais possible de récupérer votre épargne retraite, soit :

• en capital : vous récupérez l'intégralité de votre épargne accumulée, sachant que celle-ci peut être versée en une fois ou bien de manière fractionnée (pour éviter un impact fiscal trop important) ;
• en rente : vous percevez une rente tous les mois ;
• un mix des deux.

Les modalités de déblocage anticipé du plan d'épargne retraite

Les cas de déblocage anticipés autorisés par la loi

Bien que le PER soit conçu pour la retraite, certaines situations permettent toutefois de débloquer les fonds avant le terme du contrat :

• l'acquisition de sa résidence principale (sauf les sommes issues des versements obligatoires) : si vous souhaitez devenir propriétaire, vous pouvez ainsi utiliser une partie ou la totalité de votre épargne PER ;
• l'invalidité : en cas d'invalidité de catégorie 2 ou 3 (du titulaire, de son conjoint ou partenaire de PACS, ou de ses enfants), il est possible de débloquer les fonds. Cela permet de faire face aux difficultés financières engendrées par une incapacité à travailler ;
• le décès de son époux/épouse ou partenaire de Pacs : un déblocage anticipé du PER est autorisé pour aider à surmonter cette épreuve et les impacts financiers qui en découlent ;
• l'expiration des droits à l’assurance-chômage (allocations chômage) ;
• une situation de surendettement : si reconnue par la Commission de surendettement, il est possible de débloquer les fonds du PER pour remédier à cette situation critique ;
• la cessation d’activité suite à une liquidation judiciaire : les travailleurs non-salariés (artisans, commerçants, etc.) peuvent accéder à leurs fonds PER en cas de liquidation judiciaire, pour les aider à surmonter cette difficulté économique majeure.

Comment effectuer une demande de déblocage anticipé ?

Pour effectuer une demande de déblocage anticipé, il est nécessaire de fournir les justificatifs utiles (attestation d’invalidité, certificat de décès, etc.) et d'adresser la demande à l’organisme qui gère votre PER. Les délais de traitement varient selon les établissements et le processus peut prendre plusieurs semaines.

Quelle fiscalité en cas de déblocage de votre PER avant la retraite ?

Si vous effectuez un déblocage anticipé de votre PER, une fiscalité s'applique sur le capital et les intérêts. Celle-ci diffère selon les motifs de déblocage.