PER individuel ou collectif : comment choisir ?

Le plan d'épargne retraite (PER) est un dispositif destiné à se constituer un complément de revenu pour la retraite. Initié en octobre 2019 par le gouvernement, il est venu se substituer aux anciennes générations de contrats d'épargne retraite, jugés trop rigides (PERP, Madelin...). Le PER se décline sous plusieurs formes, alors il n'est pas toujours facile d'en comprendre les différences ni de savoir lequel choisir. Entre PER individuel et PER collectif, notre éclairage sur le sujet pour vous aider à choisir.

Qu'est-ce qu'un plan d'épargne retraite (PER) ?

Le PER : un produit d'épargne retraite aux multiples atouts

Le plan d'épargne retraite (PER) est un dispositif d'épargne à long terme dédié à la retraite. Vous épargnez ainsi tout au long de votre vie active pour disposer, une fois à la retraite, d'une rente ou d'un capital (ou un mix des deux). 

👉 Les avantages du PER :

• des conditions fiscales avantageuses : vous pouvez opter pour la déductibilité fiscale de vos versements volontaires ;
• une souplesse de versements : vous effectuez des versements programmés ou libres en fonction de vos possibilités ;
• la liberté de choisir sa sortie : capital et/ou rente ;
• des déblocages anticipés prévus par la loi comme l'acquisition de la résidence principale.

👉 Les limites du PER :

• un produit "tunnel" qui rend indisponible l'épargne jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocages anticipés) ;
• des frais qui peuvent être appliqués sur les versements, l'adhésion, la gestion, les arbitrages...
• les rentes sont soumises à l'impôt sur le revenu.

Les différents types de PER

Le PER se décline sous 3 formes :

1. le PER individuel (ou PERIN) : il remplace le Plan d'épargne retraite populaire (PERP) et le contrat Madelin. Il s'adresse à tous, avec une souscription individuelle et fonctionne sur la base de versements volontaires ; 
2. le PER collectif (ou PERCOL) qui remplace le Plan d’épargne pour la retraite collective (Perco). Ce PER d'entreprise, ouvert à tous les salariés, est alimenté par l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement, CET) ;
3. le PER catégoriel (ou PERCAT) remplace le contrat « article 83 » : un PER d'entreprise dont la particularité est de n’être ouvert qu’à certaines catégories de salariés. Il est alimenté par des versements obligatoires ou des transferts entrants de fonds.

La souscription à un PER est liée au statut de l'adhérent

L'adhésion au PER est donc soit individuelle, soit collective.

À titre individuel dans une démarche de préparation à la retraite : on parlera alors de PER individuel (PERIN) ;

Au sein de son entreprise et toujours dans une démarche de préparation à la retraite, mais avec l'aide de son employeur : on parlera de PER d'entreprise collectif (PERCOL).

👉 En fonction de votre situation professionnelle, vous avez un accès uniquement au PER individuel, ou la possibilité d'accéder au PER individuel + collectif :

Le plan d'épargne retraite individuel (PERIN) VS le plan d'épargne retraite collectif (PERCOL)

Accessibilité

Vous l'aurez compris, le PER d'entreprise collectif n'est accessible qu'aux salariés de l'entreprise (si celle-ci en propose). Il est ouvert à tous avec parfois une condition d'ancienneté de 3 mois minimum. Toutes les entreprises peuvent proposer un PERCOL à leurs collaborateurs, même si elles n'ont pas mis en place un dispositif d'épargne salariale comme le plan d'épargne entreprise (PEE).

Le PERIN, quant à lui, est accessible à tous (sauf mineurs depuis le 1er janvier 2024), sans condition de statut professionnel.

Origine des versements

Le PER individuel est uniquement alimenté par des versements volontaires (ponctuels ou programmés) dont l'origine est l'épargne personne du titulaire ;

Le PER collectif est avant tout alimenté par :

• l'épargne salariale versée par l'employeur : participation, intéressement, abondement ;
• les droits acquis sur le compte épargne temps (CET) ;
• les jours de repos non pris et donc monétisés, dans la limite de 10 par an ;
• des versements volontaires issus de l'épargne personnelle.

Fiscalité

Fiscalité à l'entrée sur les versements

Dans le cas du PER individuel, vos versements volontaires peuvent bénéficier d'un avantage fiscal : vous pouvez en effet déduire jusqu’à 35.194 € de votre revenu imposable en 2024 (dans la limite des plafonds fixés par la loi) selon votre tranche marginale d'imposition (TMI).

👉 À savoir que le traitement fiscal dépend de la situation individuelle et peut être amené à évoluer.

Dans le cas du PER d'entreprise collectif, seuls les versements volontaires peuvent bénéficier de la déductibilité du revenu imposable. Les versements issus de l'employeur (participation, intéressement, abondement) ne sont pas considérés comme des revenus imposables.

Fiscalité à la sortie

Transfert

Les modalités de transferts ne sont pas les mêmes, elles sont plus souples pour le PER individuel :

• le PER individuel est transférable à tout moment vers un autre PER, qu'il soit individuel, collectif ou obligatoire ;
• le PER collectif ne peut se transférer que si vous quittez l'entreprise. La loi autorise cependant à effectuer un transfert tous les trois ans si nécessaire.

Les principales promotions 2024 pour l'ouverture d'un PER

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** Taux net de frais de gestion, hors prélèvements sociaux et fiscaux.

Les performances passées ne présagent pas des performances futures

Individuel ou collectif : quel PER choisir ?

Le choix entre PER individuel (PERIN) ou PER d'entreprise collectif (PERCOL) dépend tout simplement de votre situation professionnelle.

À noter que la fiscalité du PER collectif reste plus intéressante.

L’investissement en épargne salariale ou retraite est un placement long terme. Il existe un risque de perte en capital et les rendements ne sont pas garantis.

Les conditions de déblocage sont réglementairement limitées.

Les performances passées ne présagent pas des performances futures.